Approfondimenti

LE NOVITA’ IN MATERIA DI PIANIFICAZIONE PATRIMONIALE E SUCCESSORIA Il mese di ottobre di questo anno verrà sicuramente ricordato dai professionisti della pianificazione patrimoniale e successoria. Sono infatti assolutamente degne di nota due novità che per i loro risvolti pratici meritano di essere evidenziate: la Circolare dell’Agenzia delle Entrate n. 29/E del 19/10/2023 e l’articolo […]

LE POLITICHE ESG, UN RUOLO CHIAVE NEI RAPPORTI CON LE BANCHE ANCHE PER LE PMI PMI meno rischiose se adottano criteri sostenibili performanti   I temi legati alla sostenibilità stanno diventando un elemento chiave anche del modo di operare degli intermediari finanziari, i quali sono chiamati, nella determinazione della propria propensione al rischio e nel […]

CORSA AL TRUST: EVITIAMO IL COPIA E INCOLLA   La diffusione in Italia del trust si è notevolmente ampliata negli ultimi anni: è cresciuta la dottrina, si è evoluta la giurisprudenza e persino il Fisco ha fatto qualche passo in avanti. I clienti hanno acquisito maggiore sensibilità e molti professionisti si sono addentrati nella materia. […]

POLIZZE VITA ED OBBLIGO DI COLLAZIONE EREDITARIA   La Suprema Corte già da molto tempo ha chiarito che le polizze sulla vita aventi contenuto finanziario nelle quali sia designato come beneficiario un soggetto terzo non legato da vincolo di mantenimento sono configurabili come “donazioni indirette” a favore dei beneficiari delle polizze stesse, in quanto il […]

MODELLARE LA GESTIONE DEL PATRIMONIO SECONDO L’IDENTITÀ DELLA FAMIGLIA: IL FAMILY OFFICE   Raccontare, condividere storie è una delle più antiche attività umane. Le narrazioni, da sempre, hanno accompagnato ed orientato lo sviluppo della civiltà. Analogamente, le famiglie costruiscono il proprio benessere tramandando la propria storia, i propri valori e trasferendo la propria ricchezza nel […]

FONDO PATRIMONIALE E DEBITI TRIBUTARI   L’art. 167 CC dispone testualmente che “Ciascuno o ambedue i coniugi, per atto pubblico, o un terzo, anche per testamento, possono costituire un fondo patrimoniale, destinando determinati beni, immobili o mobili iscritti in pubblici registri o titoli di credito, a far fronte ai bisogni della famiglia………..” L’art. 170 CC […]

I VANTAGGI DEI PIR PER GLI INVESTITORI PRIVATI Sotto i riflettori tornano i PIR e, in particolare, i PIR alternativi. L’ultimo PIR Monitor di Equita SIM stima una raccolta netta di 2-3 miliardi di euro all’anno che potrebbe raggiungere 10-15 miliardi in cinque anni. I Piani Individuali di Risparmio (PIR), introdotti originariamente nell’ordinamento italiano con […]

LA LIQUIDAZIONE IN FAVORE DEGLI EREDI BENEFICIARI DI POLIZZE VITA   Le Sezioni Unite della Corte di Cassazione, con Sentenza n. 11421/2021, hanno confermato l’orientamento maggioritario consolidato da anni secondo il quale la designazione del beneficiario di una assicurazione sulla vita è un atto inter vivos con effetti post mortem da cui discende l’acquisto di […]

TRUST: TASSAZIONE A IMPOSTA FISSA PER I BENI CHE TORNANO AL DISPONENTE   Se i beni tornano al disponente perché tutti i beneficiari del trust vi hanno rinunciato, la retrocessione è un trasferimento tassato ad imposta fissa. Questo importante principio è stato sancito dalla Corte di Cassazione con sentenza n. 8719 depositata il 30 marzo […]

 PORTARE IL FAMILY BUSINESS “TO THE NEXT STAGE”: COME REALIZZARE IL POTENZIALE DELL’IMPRESA FAMILIARE   Nell’ambito dei family business, le famiglie a capo della gestione d’impresa spesso considerano la pianificazione del passaggio generazionale un “private affair” che preferiscono non condividere con soggetti esterni. Tale preferenza, opinabile come best option sia per i membri della famiglia […]

LA DISCIPLINA DEL PREZZO VALORE SUGLI ACQUISTI IMMOBILIARI DEL TRUSTEE Una recentissima sentenza della Corte di Cassazione, la n. 3073 depositata il 9 febbraio 2021, esaminando il caso dell’acquisto di un immobile da parte del trustee di un trust autodichiarato ha respinto la tesi dell’Agenzia delle Entrate che negava l’applicazione dell’agevolazione sul prezzo valore (art. […]